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注册会计师考试:税法科目报考方案

作者:火学  发布时间:2012-05-31  来源:上海火学网

  税法相对于CPA其他五门来说,既要记忆理解相关法条,又要结合运用计算,不像经济法偏重记忆,财管偏重运算。从考试命题的趋势来说,新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低,但税法考试题量仍然不少,相当考验考生做题的熟练程度。

  一、注会——税法科目特点分析

  (1)税法的大题重点也比较明显:

  增值税(进项扣除的几种规定:包装物,运费等;销项特殊税率企业;出口退税)

  企业所得税(以前内外资各占一道大题:都是考比较常见的扣除项目,不会考生僻的),个人所得税(N多种收入计算所得税:纳营业税的收入要记得扣除营业税),

  某些小税种穿插(如关税,消费税和增值税结合;比如某年发神经考了印花税的一堆税率,征管法处罚与所得税计算结合)。

  这些类型的题目在平时的练习中都会遇到的,其实税法的大题不会有什么偏题怪题,也不会像财管的计算数据那么繁杂,但是却有着你想像不到的陷阱(一般是书里的特殊规定,考试时千万要仔细看好题目的每一句话),所以一定要注意大题的练习,把在做题中踩过的陷阱作适当标识或总结来提醒自己,从而减少你考试时犯错的机会。

  (2)税法的知识点很多很繁,其中又包含了大量数据,记忆起来十分有难度,所以很多人都会放弃其中大部分的小税种,而专攻那几个会出大题的章节。其实,税法的小税种才是好拿分的地方,它比起那些繁杂无比的大税种不知好记忆多少倍,只要你稍微有一点耐心,理清一下每一章的几个记忆要点(适用,计税方法,税收优惠,征收期与征收地,处罚等),很多客观题的分就手到擒来了,对于一个有50分客观题的科目,这部分才是你拿分及格的关键。而大税种虽然繁杂难记,但是出大题的地方绝对是那些比较固定的重点,某些生僻难记的地方如果实在头痛放弃也无妨。同时,要重点关注书中近两年新增的零散规定,这些一般考不了大题,却是客观题必出的地方。

  (3)税法的题量很多,做不完是很正常的,千万不要为了赶速度而导致频频算错或踩到陷阱的丢分,宁愿放慢一点点速度来保证会做的题的正确性。另一方面,要重视客观题的拿分,如果五十分的客观题你能拿到大部分,那你离及格也不远了。

  二、注会——税法科目报考搭配分析

  1、最佳搭配:税法+会计+经济法

  原因很简单,会计和税法知识互补,经济法难度不大。

  2、按时间划分(每门至少保证200小时学习时间)

  (1)时间充足——税法+会计+经济法,或者再加其他科目。

  (2)一般充足——税法+会计

  (3)时间不多——税法+经济法

  税法科目适合报考人群:企业工作者或准工作者(注:税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向。)

  三、注会——税法科目学习方法

  针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。

  整体上,精读教材,全面把握,突出重点。所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的中心放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。

  细节上,做大量习题,税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。再就是坚持,鉴于CPA考试难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!

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